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税务的柔与刚——访尚德电力全球税务总监

   税务部门不同于企业的其他部门,和政府与法律有着非常紧密的联系。所以对于从事税务工作的人来说,合规是头等大事。但在合规的前提下,这里仍然会有一些空间和弹性让企业自己规划。这些空间和弹性体现了税务的刚与柔,也是税务人员施展其税务智慧的好场所。

  
  刘静作为尚德电力全球税务总监,掌管着这个年销售30 亿美金的企业13个国家30 多个分公司税务活动。她深谙其中的奥秘,刚柔并济地管理着税务上的大事小情。
  
  为企业打造“防火墙”
  
  在尚德,产品的制造环节和销售是在很多分公司的配合下完成的,每个流转的过程都涉及转让定价。所以控制转让定价的风险,让企业在一个安全健康的环境下发展是刘静工作中的重点之一。
  
  刘静认为在管理转让定价的风险前,首先需要制定一个切实可行的转让定价政策,在制定政策时要充分考虑集团内各个企业的税负状况,并对其在供应链中承担的职能和风险进行合理安排。从整体的集团层面制定对整个集团有利的转让定价政策,并控制在该政策下的转让定价的风险。
  
  其次,要准备好法律合同和数据的备案工作。在将转让定价政策制定好后,税务人员需要准备法律合同和数据支持,要将在制定转让定价政策时涉及的法律合同,服务合同以及其他数据做好备案工作。接着,税务人员需要在一年当中对整个集团公司的关联交易风险出及时的评估,如果发现问题,要对原来的方案及时地做出调整,然后要重新监控它,如果是企业金额比较大的,风险比较高的企业,它也可以考虑去申请预约定价。
  
  同时,刘静认为对于同期资料的准备过程也是一个很好的管理税务风险的方式。很多企业将同期资料的准备当做是一个简单的申报过程,但企业更应该把它当作对企业内部资料的一个梳理的过程。企业的关联交易有时会比较的随意,这就导致很多内部的文档和同期的资料是不符,有时这会带来很大的税务风险。如果能认真梳理同期资料,税务人员就能尽早地发现这些潜在风险,控制和管理这些风险,所以对企业来讲同期资料做好是非常重要的。
  
  控制企业税务风险,在法律上合规,并不应该是在发出危险信号时企业才着眼关注的事;税务师也不仅仅是解决企业燃眉之急的“消防员”;通过在日常工作中设立科学的流程以及对于每个环节的内部控制的把关,刘静一步步地为企业打造了一个“防火墙”,让企业在安全的区域健康发展,降低各种风险对企业的不利影响。
  
  做企业和税务机关之间的“融合剂”
  
  对于一个优秀的税务总监来说,不仅要让公司的操作合规,和税务机关保持良好的关系也是很重要的。在一些国家,税务局就是稽查局,只有在企业出现问题的时候税务机关才会登门拜访。但在中国,与税务机关积极地沟通,维护一个良好畅通的交流渠道,及时将企业的情况,想法和税务机关探讨交流,是有利无弊的。随着中国市场的开发,税务机关工作人员的专业素质也越来越高,服务意识也越来越强,也愿意和企业里的人进行沟通。
  
  刘静认为转让定价是一门精密的学科,更是一门艺术。企业转移定价政策的制定并没有非黑即白的界限,在制定政策时要充分考虑它的合理性,重要的是与税务局沟通,让他们认可这种合理性。同时在转让定价的调查中,税务人员也应该积极与税务机关沟通,而不是遮遮掩掩。在税务局立案调查之前,他一定会收集大量的信息资料,作为企业来讲,了解税局开始搜集资料这个事件是很重要的。在这时就与税务局有效地沟通可以帮助企业去了解税务局调查的目的,通过积极配合税务局的调查,解开他们的疑虑,可以降低立案的可能性。在2011 年中国反避税调查中,有90% 的收入来自调查环节,这也反映了税务机关越来越鼓励企业以自查的形式调整税负。
  
  同时,对于企业来说,以自查的形式调整税负也远好于让税务局立案调查。单从调整范围角度来讲,自查只需要调整当年或去年的税负,而立案调查的范围远大于此,这会带来高额的税务成本。所以说,税收筹划并不是在制定了政策并保证其能执行就达到目标了的,更重要地是能与利益相关者做很好的沟通和交流。在保证企业合规的前提下,税务师常常会有空间为企业减少税负。
  
  与税务机关沟通除了要有良好的心态,还需要有良好的渠道。在企业中,与税务机关进行沟通的常常是财务或税务团队的人,但他们对于公司的业务往往不熟悉,这样的话沟通起来有时不能起到很好的效果。站在企业的角度,与税务局建立一个沟通机制是很重要的。这一方面可以派专人来负责,而这个人不一定非要是财务或者税务部门的人,沟通能力和沟通效果才是最重要的。
  
  将管理触角前伸
  
  除了与税务机关的沟通,与企业内部其他部门的沟通以及团队的建设同样是门艺术。不同于发达国家的很多企业, 在刘静刚来到尚德电力时,企业并没有专门的税务部门。凭着在美国, 香港和国内多年的工作经验,刘静从招兵买马到构建内部的沟通交流机制,一步步地将尚德的税务部门搭建了起来。在这个过程中刘静认为最大的挑战是去熟悉企业的整个构架,从整体上去了解企业的商业模式。如果之前有这样一个部门,在了解沟通方面会方便很多,可惜在刘静来尚德之前,企业里并没有正式的税务部门,刘静通过与不同部门和地区的同事的沟通了解各个分公司的风险设置和功能以及整个集团的运作,建立一个税务筹划体系。与此同时,建立一个信任的团队也很重要。目前中国税务方面的专业人才缺口还很大,培养人才,留住人才是一个很重要的问题。在这方面,刘静倾向于给员工更多发挥的空间,让每个人做适合自己的事并给他们学习新知识的机会,不一定每个人都是全才,但他们都有自己的长项。
  
  建立一个专业的税务团队不仅仅使税务工作更专业,高效;同时,这也使税务工作变成了一个看得见的部门,使得其他部门的高管头脑中有了税务的概念。刘静提到在企业中商业模式的优化往往不是由税务部门发起的,但最后拍板做决定很大一部分依赖于税务部门提供的数据和分析。所以让其他部门的高管有税务的概念,在做决策时考虑到税收对企业的影响是十分重要的。成立单独的税务部门有助于突显税务的功能和作用,当其他部门的人了解到税务部门的作用,自然也会在做决策时与税务部门的人讨论。税务部门要尽量早地参与到商业模式的优化过程中,和财务部门一起参与到经营决策中来,可以减少企业不必要的开支,降低税赋, 提高税后利润,同时降低税务风险。所以要向其他部门同事传递税务意识,把税务筹划管理的触角前伸。
  
  在采访结束后我们的摄影师在为刘静拍照时候,称赞她有着典型的江南女子的清秀容貌。但她笑笑说自己其实是一个北京人。或许正是这外柔内刚的两面性让刘静在税务筹划的刚与柔之间游刃有余,用女性管理者特有的方式让原本刻板的税务工作显的这么有人情味。

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